Звоните в удобное время!
Ежедневно
с 9:00 до 21:00
Работаем по
РФ и за Рубежом
Москва
2-я Хуторская
40 строение 5

     Оптимизация налогообложения или минимизации налогов - это поиск путей осуществления хозяйственной деятельности, которые помогут обеспечить максимальный финансовый результат посредством рационального налогового планирования на предприятии и эффективного использования существующих налоговых инструментов при соблюдении действующего законодательства.

Основными потребителями оффшорных бизнес-схем являются компании, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, экспорт и импорт товаров и услуг. При использовании общепринятых способов расчетов, часть прибыли отчисляется на уплату налогов, пошлин и др. обязательных платежей. Использование оффшорной компании позволяет часть прибыли от сделки оставлять на счетах оффшора. Эту операцию называют так же экспортом прибыли.

В общих чертах суть схемы можно описать как оформление контракта с зарубежным поставщиком не напрямую российским покупателем, а через его оффшор. Схема может применяться как в целях оптимизации НДС, налога на прибыль, так и таможенных платежей. Оффшорная компания, при этом, имея возможность завысить либо занизить стоимость контракта, по подходящей цене заключает контракт с российской стороной.

Предлагаем ознакомиться с несколькими ее разновидностями:

  • Экспортная - схема при которой оффшор становится промежуточной компанией между местной и её иностранным партнером, при этом в сделках применяется реинвойсинг - то есть звышение или занижение стоимости товара. При экспорте оффшор приобретает экспортируемый товар по наименьшей возможной цене, а перепродает его конечному покупателю по рыночной цене, оставляя на своих счетах, не облагаемую налогами прибыль. Товар фактически перемещается от покупателя к продавцу напрямую, а все финансовые потоки идут через счет оффшора;
  • Импортная - схема, используя которую при импорте товаров через оффшорную компанию появляется возможность увеличить цену импортируемого в Россию товара с целью уменьшения прибыли. Или, наобарот, для товаров на которые установлены высокие таможенные пошлины объявленную цену можно занизить. При работе с иностранными партнерами часто огромное значение имеет оперативность движения денежных средств, которая отсутствует при настоящей системе валютного контроля и организации банковской работы в России. Проблема нивелируется при помощи использования зарубежных банковских счетов оффшорной компании для срочных платежей ;
  • Агентская - схема, при использовании которой между европейской компанией и оффшорной компанией заключается агентский договор. Европейская компания уплачивает налоги только от суммы агентского вознаграждения, которое составляет 5% от оборота, а чистая прибыль остается на счете оффшорной компании. Европейская компания при этой схеме - реально работающая компания, своевременно сдающая налоговые отчеты. Данная схема исключает причастность к оффшорным операциям и наиболее часто применяется в торговле, однако является более затратной.

Очевидно что агентская схема безусловно является наиболее предпочтительной в ряде случаев, однако считаем необходимым перечислить сопутствующий ей ряд ограничений:

  • Во всех европейских юрисдикциях ненулевое налогообложение. Поэтому, пусть и не очень большие в абсолютном выражении суммы налогов, все равно придется платить;
  • Регистрация европейской компании стоит несколько дороже классических оффшоров (около пары тысяч евро для Великобритании и Кипра) или намного дороже (около 7-10 тыс. евро, для Дании, Швейцарии, Германии, Австрии и т.д.);
  • В большинстве европейских юрисдикций присутствуют ограничения по минимальному уставному капиталу (в Дании – 15 тысяч, и Нидерландах – 18 тысяч, в Швейцарии – 20 тысяч, в Германии – 25 тысяч, в Венгрии – 30 тысяч, в Люксембурге и Австрии – 35 тысяч, в Китае – 140 тысяч евро). Исключениями являются Великобритания и Кипр, так как там таких требований нет;
  • Обязательно придется потратить средства на бухгалтерию, которую здесь придется вести и сдавать отчетность, что повлечет собой затраты, исчисляемые тысячами евро;
  • Номинальный сервис, в Европе очень редок и поэтому ценится не дешево (2-10 тыс. евро в год);
  • Ликвидировать европейские компании принято как положено, так как если "бросить" её - это повлечет за собой уголовное дело. Поэтому, в этом случае, неизбежны траты(сумма в несколько тысяч евро) на полноценное закрытие;

Несомненно очень важно то, что большинство европейских стран (в отличие от России) имеют с оффшорными юрисдикциями Соглашения об обмене информацией по налоговым нарушениям (по стандарту ОЭСР). Таким образом, минимум по 12-15 таких Соглашений со странами Европы заключили такие оффшоры, как БВО, Кайманы, Сейшелы, ОАЭ, Бермуды и другие. В связи с этим, в случае если подобные схемы вызовут подозрения у налоговиков Европы, они из оффшорной юрисдикции получат информацию о реальном владельце, ситуация может сложиться самая неприятная.